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个人所得税开始退税了,你是退税还是补税?这三种情形千万别弄错

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-03-09

个税年度汇算是新个税法的重要内容之一,简单理解就是查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。

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个人所得税年度汇算

个税年度汇算是新个税法的重要内容之一,简单理解就是查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。

年度汇算结果通俗来说有三种:

1、退税;2、补税;3、不补不退。

为减轻纳税人负担,满足一定情形的纳税人还可以不用办理年度汇算清缴。

您属于哪种情形?捋一捋!

个人所得税

 

需要办理的情形

 

Part

1

 

退  税

退税是纳税人的权利。不管收入高低,无论退多少税,只要2020年度因为扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款,您都可以申请退税。

 

►常见情形

01

2020年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税;

 

小贴士:

1、这种情况可以全额退!

2、此收入为不减除任何费用、扣除、税款前的“毛收入”,下同。

02

2020年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除;

 

小贴士:这块非常重要!专项附加扣除含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项(其中住房贷款利息和住房租金二选一),很多人之前没有申报或者申报的比较晚,没有及时享受政策福利,汇算期间可以进行信息补录,一并汇算。

03

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分;

04

没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除;

05

取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率;

06

预缴税款时,未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

07

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。

 

Part

2

 

补  税

补税是纳税人的义务。如果您2020年综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元,应当办理年度汇算补税。

 

►常见情形

01

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

02

除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;

03

预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

04

取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入的情况。

 

小贴士:您可以向支付单位了解扣缴税款情况,也可以通过自然人电子税务局手机APP端或者WEB端查询了解相关单位扣缴申报您的收入及税款等情况。

 

 

 

无需办理的情形

 

 

如果您在2020年度已依法预缴个人所得税,只要符合下列情形之一的,无需办理年度汇算

 

►常见情形

 

01

汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元;

 

小贴士:再次提醒,此收入为不减除任何费用、扣除、税款前的“毛收入”。

02

年度汇算需补税金额不超过400元;

03

已预缴税额与年度应纳税额一致;

04

存在退税,放弃申请的。

 

 

 

 
 

温馨提示

1、如果不确定自己是否满足以上情形,请到自然人电子税务局手机APP端或者WEB端进行“综合所得年度汇算”操作一下,几分钟就知道自己是“补”还是“退”!

2、需要办理汇算清缴退税或者补税的纳税人,请于6月30日前完成汇算清缴申报。

3、若有业务咨询,请拨打12366纳税服务热线。

 
 

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