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虚开发票≠合理避税!切勿以税务筹划为名,行偷税之实!

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-03-03

对于现代企业而言,税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分。有些企业还成立专门的税务部,与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项,尽可能减轻企业负税和运营成本。

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对于现代企业而言,税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分。有些企业还成立专门的税务部,与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项,尽可能减轻企业负税和运营成本。

 

 
 

 税 务 筹 划 

 

这一个名词对于许多企业老板而言并不陌生但又不是很了解,一提起税务筹划就觉得是一件难登大雅之堂的事,就会联想到偷税漏税。所以有很多企业老板将税务筹划与偷税漏税混为一谈,以税务筹划为名,行偷税之实。 

税务筹划合理避税
 

今天老表哥就给大家整理了一些税务筹划相关的内容,接下来就跟老表哥一起来看一看吧。

 

 

01

 

 

虚 开 发 票 ≠ 税 务 筹 划

 

2020年已临近年末,据老表哥所了解不少企业为了冲减利润,从第三方机构购买各种项目类型的发票来抵账,从而消减企业应纳所得税额。

 

可近期破获的一批发票案件,也正式告诫了所有企业,虚开发票不可行,违反税法必被抓!

 
2020年12月14日,浙江省宁波市公安局江北分局(以下简称“江北公安”)发布消息,于近日成功破获了一起特大虚开增值税发票案,涉及全国16个省(市)企业264家,涉案金额超76亿元,抓获犯罪嫌疑人20名。
 
不少企业纷纷向老表哥诉苦:

 

税务监管越来越严了!

 
与其说税务监管越来越严格,倒不如说税务监管更加科学规范。
 
虽然虚开发票和税务筹划都可以达到减轻企业税收负担的目的,但它们之间存在着本质区别。
 
因为税务筹划是合法的!是对投资活动和经营活动等的合理安排,来达到减轻和规避税收负担的行为。能让企业的应税行为更为合理、科学,还能实现减轻税负的目的,实现企业利益最大化。
 

 

02

 
 

偷 税 漏 税 ≠ 合 理 避 税

 

长期以来,因为我国税收立法不完善以及执法中过多的自由裁量,使一些企业就走上了邪路一一偷税漏税,公然违法。

 

而对于企业老板来说,若要进行税务筹划来合理避税的话,首先必须搞清税务筹划与偷税漏税的区别。

 

大家肯定又要问老表哥,税务筹划和偷漏税有什么相同和不相同的地方呢?

 

相同的地方

 

(1)心理上都是想少给税务局缴纳税款。

 

(2)两种方式都是想挖空心思钻税务的漏洞,或者找变通的办法曲解纳税政策。操作者有自己的小心思,小伎俩。

 

不同的地方

 

违法违规的度是不同的。偷税漏税肯定违法,税务筹划有一点可以肯定,它是不违法。它很可能是利用税务的模糊地带去做反常的操作,或者对纳税事项做强词夺理的解释。

 

从这方面看,税务筹划与偷税漏税的不同主要是程度、性质上面,确实有一定的差异。

 

 

03

 

 

适 用 于 哪 些 行 业 和 情 况

 

01

适用行业

 

(1)高利润的行业

如投资公司、影视公司、游戏公司、互联网公司、医疗和教育行业公司等。

 

(2)高流水的行业

也就是高增值税的行业,比如贸易行业,电子商务行业等等。

 

(3)个人所得税较高的行业

如股东、高薪从业人员、个人劳务提供者(如明星、网络名人、作家、律师等)、劳动密集型行业(如客服、快递、餐饮连锁业等)。

 

注:虽然每人缴纳的个人所得税并不高,但由于人员众多,个人所得税总量相对较高!

 

税务筹划

 

对于以上的不管是行业还是个人来说,虽然可能收入的确是相当的高,但是其背后面向的增值税、所得税、附加税、分红个税等等各种税收还是相当多的,最终的税负可能也就在20%到40%税率左右。

 

02

适用情况

 

(1)新办或正在申办的企业

 

税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前。因此,对于新办或正在申办的企业来说,其具有足够的税收筹划空间。

 

企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划,可以使企业之后的生产经营活动充分享受国家产业政策。不仅能够让企业获取政策红利带来的经济效益,同时也可使企业在财税核算方面获得一个好的开端。

 

(2)财税核算比较薄弱或财税核算比较复杂的企业

 

财税核算薄弱的企业开展税收筹划,可以有效的防范财税风险,使企业经营发展获得最大效益。

 

财税核算复杂的企业,做好税收筹划和长远税务规划,对于企业的有序运营和高效运转具有非常重要的意义。

 

 

04

 

 

如 何 进 行 税 务 筹 划

 

税务筹划重点就是“依法”和“筹划”!
 

 

首先我们要搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策,尽可能的获得“节税”的税收利益。在企业税务筹划中,享受地方政府的特定税收优惠政策,是最方便、最稳妥、也是最有效的合理避税方式。

 

老表哥推荐以下三个方法进行税务筹划:

 

01

 税收优惠政策

 

选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

 

产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。

 

因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:

 

(1)低税率及减计收入优惠政策。

(2)产业投资的税收优惠。

(3)就业安置的优惠政策。

(4)工业园区的税收优惠政策

 

税务筹划技巧

 

02

 企业的组织形式

 

企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。

 

例如:企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。

 

不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

 

03

 折旧方法

 

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少。

 

折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

 

使用好国家的税收优惠政策来合理税务筹划往往比偷鸡摸狗的偷税漏税更有效,并且买发票也要花费成本,而且被稽查的风险很高。

 

纳税是每个企业都避免不了的义务,税收也是每个企业经营者不得不面对的重要难题,特别是在如今的税务环境下,国地税合并,金税三期来袭,税务稽查力度空前,税筹及合理合法节税风险防范已经成为企业的刚需了。

 

如果还有疑问,可以随时向老表哥咨询。

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