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个人独资企业,为何成为筹划界的“法宝”?

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-11-17

个人独资企业​,税收筹划界的“制胜法宝”,到底是什么让它如此具有魔力,筹划大师们的钟爱,其实关键就是两个字“核定”。

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没有进项票,搞一个个人独资企业啊

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利润拿出来税太多,搞一个个人独资企业啊

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个人独资企业,税收筹划界的“制胜法宝”,到底是什么让它如此具有魔力,筹划大师们的钟爱,其实关键就是两个字“核定

个人独资企业不能叫什么什么公司,只能叫什么中心、什么什么工作室,比如老表哥财税咨询中心。

这个名称听着肯定没有老表哥财税公司那么高大上,那么给人正式正规的感觉。

而且按照规定个人独资企业,投资人只能是自然人,要以个人财产对企业承担无限责任,企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

公司呢,有限责任公司是有限责任,仅仅以出资额承担有限责任。

个人独资企业,企业取名又不能彰显高大上,还要承担无限责任,怎么感觉创业也要成立公司,搞个个独干嘛?

对啊,搞个个人独资企业干嘛呢?很多人说,个人独资企业交税少,这是很多老板有个公司,还要单独成立个人独资企业的原因。

公司先交一次企业所得税,分工再交一次个人所得税,个人独资企业交了个人所得税后,直接就可以支配利润了。

事实上呢?真是这样吗?

这个我们可以具体举例来看看,是不是个独交税就少。

假如个人独资企业和公司都是一般纳税人,都是查账征收企业,利润率都是20%,企业所得税税率是25%,增值税税负率4%(假设)。

那么如果当年企业营业额是1200万,个人独资企业和公司分别要交多少税?

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1200万营业额,按照我们之前的假设,利润总额240万,假设没有任何纳税调整,那么个独和公司交税总体情况如下:

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注1:增值税直接按假设的税负率计算

注2:个人独资企业不涉及企业所得税,所以是0。

注3:公司个人所得税为剩余利润对股东的分红,税率为20%

注4:个人独资企业的个人所得税适用5级超额累进税率表

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可以看到,这样的假设情况下,算下来的税负率其实相差并不是很大,不到2个点。

关键是,作为公司,目前如果满足小型微利企业优惠,企业所得税税负最低能降低到2.5%,就拿本案例来说。

假如公司满足小型微利企业,利润总额240万(假设无纳税调整,利润总额为应纳税所得额)。

那么我们重新看看对比。

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注1:小型微利企业所得税分段计税。

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在小型微利企业政策加持的情况下,反而公司的税负比个独的税负还要低。

既然这样,为什么很多老板还是要成立一个个人独资企业呢?

天下熙熙皆为利来,除了能有利可图,我想不到其他原因了。

个人独资为什么能有利可图呢?其实就是核定两个字。

我最近看到一个通知。

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这个通知是某地收紧核定的一个通知。

核定之所以成为最大的原因,无非就是在核定征收情况下,企业能交更少的税。

就比如拿上海来说,个人独资企业,服务业,上海核定的行业利润率是10%(税法规定是10%-30%),贸易批发业是5%(税法规定是4%-15%),确定应税所得额后,再按五级累进制确定应缴个税。

在这个这种情况下,核定的利润率越低,是不是交税就越少?就拿我们前面那个案例来说,假如核定利润率为10%,最后税负率就是原来的一半。

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还有更牛逼的一种个税核定,定额核定,直接按开票的百分比核定,这个比例有些地方低到百分之零点几。加入是0.5%,相当于你开一张100万发票,交5千税个税就ok了。

关键的还有一个,在查账征收下,我们前面举的案例都是在建立在你能取得所有合法的所得税扣除凭证的,而事实上呢,很多公司成本票严重缺乏,因为要发票也有成本,很多公司经营根本不要发票,所以到最后税收利润虚高。税务上,如果你无法取得扣除凭证,你的税负率还会上升。

还有一些特殊行业,比如咨询、培训、直播带货,这些行业本身人工成本是大头,利润高的吓人,比如直播带货,佣金收入有啥成本?都是净收入,成本票据少的可怜,利润沉淀在公司想要拿出来,怎么办?搞个核定征收啊,核定一个较低的利润率这个节税效果是非常显著的。

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