当前位置: 首页 > 财税资讯 > 财税知识 >

小规模纳税人增值税申报,7月1日起,这是最新申报方式

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-07-01

我们小规模纳税人基本上都是按季度申报,而新的免税标准是从2021年4月1日开始,所以7月征收期是我们按照新政策的第一次申报。

我们为您准备了老表哥最新资料和费用报价,还有最新中小微企业政策解读、大量客户案例、老表哥最优惠套餐供您参考!

2021年小规模有两个重大政策。
 
第一、减按1%继续执行
第二、免税销售额标准提高,从月度10万(季度30万)提高到月度15万(季度45万)
 
实践中,我们小规模纳税人基本上都是按季度申报,而新的免税标准是从2021年4月1日开始,所以7月征收期是我们按照新政策的第一次申报。
 
借此,老表哥把小规模纳税人主要的申报情况做一个汇总梳理,希望对大家申报有所助益,如果有涉及不到的情况,可以留言交流。
 
目录:
 
第一部分、季度销售额未超45万且未开具增值税专用发票。
第二部分、季度销售额未超45万但有开具增值税专用发票。
第三部分:季度销售额超过45万。
 
第一部分、季度销售额未超45万且未开具增值税专用发票
 
1、季度销售额未超45万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票(或者说未开具发票)。
 
A公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计40.4万元(或者说未开具发票)。
 
申报表填写如下:
 

小规模纳税人开专票
 
提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
 
2、季度销售额未超45万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有其他免税业务(比如销售自产农产品免税),开具了免税增值税普通发票。
 
B公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元,公司免税业务销售额20万,开具免税发票20万。
 
销售额未超45万,这种可直接按照小微企业申报即可,这样有个好处就是可避免多填写一张减免税明细表。
 
增值税普通发票申报

提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
 
3、个体户季度销售额未超45万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
 
C公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计40.4万元。
 
申报表填写如下:
 
个体户开普通发票
 
注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
 
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过45万元,仍然可以享受小微免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票)
 
D公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度提供旅游服务取得含税收入50.40万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。
 
差额扣除后的销售额为10万,小于45万,依旧享受小微企业免税政策。
 
这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表。
 
差额纳税小规模纳税人
 
注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)
 
第二部分、季度销售额未超45万但有开具增值税专用发票。
 
1、季度未超过45万,全部开的增值税专用发票。
 
A公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计40.4万元。
 
开的专票,自然不能免税了。
 
申报表填写如下:
 
小规模纳税人未超45万元开票
 
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
 
2、季度未超过45万,部分开的增值税专用发票。
 
B公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元,开具增值税普通发票20.2万。
 
申报表填写如下:
 
仅就专票的纳税,非专票部分享受小微免税。
 
增值税专用发票
 
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过45万元,仍然可以享受小微免税优惠,但是开的是专票不能免。
 
C公司成都地区增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度提供建筑服取得含税收入50.4万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。
 
申报表填写如下:
 
成都增值税小规模纳税人

第三部分:季度销售额超过45万。

1、季度销售额超过45万,全额均纳税,不管开的什么发票。

D公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物,发票价税合计50.5万元。

申报表填写如下:

未超过45万元全额纳税

2、季度销售额超过45万,均为免税项目,开具免税发票。

E公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年4季度免税销售额50万。
 
申报填写如下:
 
小规模季度未超45万元免税

老表哥:www.laobg.cn】提供代理记账、公司(工商)注册等专业财税服务,为您解答各种财税疑难问题

马上获取报价明细
立即获取报价>

您的申请我们已经收到

请耐心等待,财税顾问会在第一时间与您联系。

扫码关注公众号, 为您的财税保驾护航

确定