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没有拿到纸质专用发票,请不要先勾选!

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-06-09

有朋友向老表哥咨询问题,说发票已经勾选抵扣了,后面提示发票被对方作废了,这种如何处理?作废的发票还能勾选到?现在在勾选平台,数据传递都接近实时,如果已经作废的发票,购买方

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如果认证勾选发票的时候,出现发票异常对方作废,这个账务还有申报正常做转出吧,发票是退给对方吗?

有朋友向老表哥咨询问题,说发票已经勾选抵扣了,后面提示发票被对方作废了,这种如何处理?
 
作废的发票还能勾选到?现在在勾选平台,数据传递都接近实时,如果已经作废的发票,购买方当然是无法勾选到的。
 
不仅是作废的发票无法勾选到,红字票也不能勾选,这类发票在平台里面,数据前面的勾选按钮直接就是灰的,无法勾。
 
作废发票
 
但是这是及时作废情况下。
 
我们知道目前增值税发票作废条件是什么?
 
作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
 
同时具有下列情形的,为本条所称作废条件:
 
  • 1.收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;
  • 2.销售方未抄税且未记账;
  • 3.购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
 
所以说,按照规定,购买方已经勾选销售方是不能作废的,但是实际呢?系统没有管控这个,简单的说,只要开具当月,销售方在其开票系统都能作废发票的数据电文。
 
那么就完全会有一些特殊情况发生。
 
比如销售方把发票给购买方了,购买方勾选了,月底之前销售方不小心给作废了。
 
A公司11月4日勾选了供应商11月3日的发票,勾选在11月所属期,11月底销售方作废了发票。
 
发票作废
 
又比如购买方在没有取得发票的情况下就直接在平台上勾选了,但是这张发票可能销售方本不会给,开的有瑕疵,后面又给作废掉了。
 
前面一种情况是销售方的问题,其未在收取三联发票的时候违规作废,后面一种情况是购买方的问题,购买方在尚未拿到纸质发票时候就开始勾选,导致风险的发生。
 
作废发票怎么处理
 
不管什么情况,购买方都会出现异常发票清单。
 
购买方要做的就是及时做进项税转出处理。
 
如果之前这张发票根本没收到,那转出就行了,如果之前这张发票是销售方违规作废的,那么就需要销售方重新开一份发票用于抵扣进项税了。
 
所以,没有拿到纸质专用发票,购买方建议不要先勾选,否则可能会出现文章中的情况,导致发票异常!

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