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私人账户给员工发工资、奖金,老板将面临这些风险!

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-03-23

正常情况下,工资都是通过公司公共账户来发放的,银行也都有代发工资的业务,操作十分方便快捷。那如果还是用私人账户给员工发工资,会有什么风险呢?

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老板用私人银行账户给员工发工资,这样做合法吗?是不是在偷税?被查到会怎样?

正常情况下,工资都是通过公司公共账户来发放的,银行也都有代发工资的业务,操作十分方便快捷。那如果还是用私人账户给员工发工资,会有什么风险呢?
 

01 私人账户发工资,连补带罚1240万!

老板或股东,用私人银行账户给员工发工资,这样做合法吗?
来看一个真实案例:
四川成都一公司通过法人李某的个人账户为员工发放工资和提成,被税务稽查出来,通过查询征管系统发现该公司2018年的申报收入为3.97亿元,申报代扣代缴个人所得税却仅2.91万元收入和工资额不匹配。
处罚结果:
税务机关依法对该公司作出“补缴个人所得税、增值税及附加、企业所得税等税费819.66万元罚款421.26万元”的处理和处罚决定,并列入黑名单
其实补税、罚款还好说,最棘手的就是进入黑名单了。
税务黑名单联合惩戒包含:
(一)强化税务管理,通报有关部门
(二)阻止出境
(三)限制担任相关职务
(四)金融机构融资授信拉黑
(五)禁止部分高消费行为
(六)向社会公示
(七)限制取得政府供应土地
(八)依法禁止参加政府采购活动

02 工资将成为稽查重点,这九种操作千万别碰!

1、现金方式发放工资

有些企业,工资全部或部分通过现金发放,虽无明文规定,工资不能使用现金发放,可是一旦被查,这将是税务局稽查的重点。

随着支付管理制度的发展,国家大力推行非现金结算,全面推行银行代发工资模式,且今年央行发布了关于大额现金管理试点通知,私户大额交易或频繁交易都会出现异常,一旦异常就会被查,一查就是3年账。

2、故意混淆劳务和工资申报

劳务派遣公司、建筑企业等,将劳务工、临时工、第三方员工,按照工资薪金申报!特别是社保移交税务部门征收,建筑工人实名制后,这类企业薪资合规性尤为重要!

3、补贴不申报个税

公司发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金等未列入工资申报个税,造成偷税。

当然,也并不是所有的补贴都需要并入工资薪金所得缴纳个税的。例如公司发给员工的餐费补助就分情况申报个税即可。

4、大量员工零申报

自从个税免征额上调至5000后,很多企业就将员工个税零申报了,但一个公司大量零申报,需要和地区行业进行比较,如果明显偏低,等待企业的将是税务稽查。

5、虚开发票抵扣

有些公司自认为很聪明,为了“避税”将工资拆分,一部分通过公户发放,一部分需要员工找票来发工资,这样做既避免了社保、个税的麻烦,又可以抵税,这是绝对不可取的。

长期以往,势必会造成企业费用异常,那时不想引起税务局的注意都难。

6、冒用他人信息虚列工资

自实行新个税汇算清缴,税务局就接到了不少纳税人的投诉电话:莫名其妙“被任职”,凭空多了份“收入”。

不用想,被投诉的企业都被税局稽查了。

7、工资薪金、劳务费随意转化

有些企业为了达到高新技术企业的认定条件,以享受高新技术税收优惠,人为的控制职工总人数以满足技术人员的占比条件。

还有一些公司明明支付的是劳务费,却因为无法取得发票,而变成工资发放等等。

8、工资高却按最低基数缴社保

有些企业发工资一直是按实际数发放,缴纳社保却一直按最低基数缴纳,这种操作=违法。

从2020年11月1日起,15个地区陆续实施社保入税,社保监管越来越严,不排除税务局会通过申报的财务报表工资数、个税申报的工资数与社保基数作比对稽查。

9、随意降低基本工资

基本工资是不能随便更改的,如果需要变更工资结构,降低基本工资,需要征得员工同意,重新签订劳动合同。

如:有些企业以调动岗位为由,随意降低员工基本工资。

 
03 企业发放工资的三个易错点
1、支付对象不是企业员工
根据企业所得税法实施条例第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。从政策具体规定上看,工资薪酬的支付对象,必须是“在本企业任职或者受雇的员工”,主要包括在企业任职或受雇的正式员工,企业雇佣的季节工、临时工、实习生、返聘人员,以及由企业直接向个人支付费用的劳务派遣人员。
目前,税收法律法规中并未强调企业必须与这些人员签订劳动合同。企业在判断工资薪金的支付对象是否合规时,可以重点关注以下事项:对方是否在企业任职,是否与企业存在雇佣与被雇佣关系,在企业是否有“职位”或“岗位”,是否执行单位统一的考勤、考核制度,是否服从单位的规章制度管理等。
2、税前扣除范围不够规范
工资薪金的发放形式不仅包括现金,而且包括非现金形式。
非现金形式的劳动报酬在实际工作中较少发生,但如果企业向员工发放了实物类的劳动报酬,也应属于工资薪金。
比如,很多企业会以实物形式,向员工发放生产奖、质量奖等各类奖励。要折算成一定的价值,并入工资薪金总额,进行税前扣除。值得注意的是,根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号,以下简称“3号文件”)的规定,企业对实际发放的工资薪金,应已依法履行了个人所得税代扣代缴义务。
换句话说,企业需要依法代扣代缴个人所得税,向员工发放工资薪金才能税前扣除。
实务中,一些企业会固定每月发放通讯补贴,在会计核算时并没有将其记入“工资薪金”,而是记入“通讯费”科目中,但在企业所得税汇算清缴时,又直接将其并入工资薪金总额进行税前扣除。企业如果忽略代扣代缴通讯补贴相对应的个人所得税,这部分通讯补贴,将不能计入工资薪金进行税前扣除。
此外,根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,企业在年度汇算清缴结束前,向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。
实务中,很多企业在年末预提了年终奖,但到次年的3月~4月才会发放。对这部分支出,只要符合工资薪金的条件,也可以在税前扣除。
3、特殊规定未能足够重视
除了按月支付给员工的必要劳动报酬外,企业可能还存在其他一些向员工支付工资薪金的特殊情形,需合规确认工资薪金总额。
比如,越来越多的上市公司会通过股权激励方式,授予员工限制性股票、股票期权等。在制定股权激励计划,并授予激励对象时,企业应按照该股票的公允价值及数量,计算确定上市公司相关年度的成本或费用,作为换取激励对象提供服务的对价。
对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时,该股票的公允价值与激励对象实际行权支付价格的差额,计入当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
另外,为了鼓励企业安置残疾人,企业所得税法规定,企业计算应纳税所得额时,可以在符合规定条件的前提下,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
 

04 部分企业常犯的9个问题,一定要重视!

1、千万不要参与到买票、卖票的业务中去,千万不要触碰发票这根红线。
2、及时更新报税信息。
当员工离职时,应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得,导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。
4、切记不要设置“两套账”“多套账”
5、千万不要用个人卡收款付款,大额交易的个人卡已经被重点监控,私设小金库相当危险。
6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。
根据《会计档案管理办法》,会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。
7、关注财税最新政策及税务局最新通知。
8、企业停止经营,要及时办理正常注销手续。
9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致,否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。

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