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个体工商户也需要交税,还需要建账!

文章作者: 老表哥财税 | 发布时间: 2021-04-26

企业要交税,各位老板都是清楚的,但是一问起“个体户要交哪些税?”。老表哥估计很多老板都表示:“什么?个体户也要交税???感觉身边好多个体户都从未交过税......”

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企业要交税,各位老板都是清楚的,但是一问起个体户要交哪些税?”。

 

老表哥估计很多老板都表示:“什么?个体户也要交税???感觉身边好多个体户都从未交过税......

 

 

案例:成都某个体户注销

就在前段时间,成都某个体户老板找到四川老表哥财税代办理个体户注销事宜,经过我司专业的工商经理核查到该个体户处于非正常户的状态!

 

因为是该个体户从15年注册到现在,从来没有报过税更不用说是记账了!不管个体户还是公司,只要是处于非正常状态想要注销根本就不可能,除非将其异常解除(补缴税款)才能注销。

 

我们再来看看,该个体户从15年注册到21年总计66个月,需要补交的税款51810,五万的的罚款对于一个个体户来说可不是个小数目啊!

 

罚款明细

15年:2x600=1200

2条违章:2x50=100

16年:12x600=7200

17年:10x600=6000

2x910=1820

18年:12x910=10920

19年:12x910=10920

20年:12x910=10920

21年:3x910=2730

合计:51810元

 

 

这位老板跟很多人有一样的误解,都以为个体工商户不用记账报税,但现实总是很残酷的!今天,老表哥就带各位老板来看一下,个体户会涉及哪些税?个体户需要建账吗?

 

01 18种税现状

 

目前,我国现行有效的税种有18种!其中这9种税种是通过人大立法的,企业所得税、个人所得税、车船税、资源税、耕地占用税、烟叶税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税。

 

个体工商户

 

其他9种税种都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定的,比如《增值税暂行条例》。增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、契税、关税。

 

个体户交税税种

 

虽然有18个税种,但是企业在实际经营当中并非所有的税都会涉及!

 

 

案例:

老表哥成立了一家商贸公司,大概判断主要涉及要缴纳的税就是增值税、城建税、个人所得税、企业所得税、印花税。

 

在以上提到的5个税种里面,想必各位老板还是比较清楚增值税和个税的,但其他3个税种就不是很明白了。

 

营改增后,货物、劳务、服务、不动产及无形资产的销售都是增值税纳税范围,一个企业开始经营不管怎么说都会涉及的,所得增值税这个是每个企业跑不掉的!

 

有了增值税自然就有城建税,这个是随增值税而附征的,至于个人所得税,这个主要是代扣代缴员工的,企业所得税实行法人税制,企业应以法人为纳税主体,公司是法人自然也涉及,印花税这个当然也不会少,经营就涉及各种合同,再怎么也少不了这个税。

 

如果你企业拥有房产、土地、车辆,还会涉及房产税、土地使用税、车船税!

 

划重点:新企业成立后去税务补录信息时候,税务局会按照企业经营范围等情况,给你企业核定相应的税种和申报期限,当然,如果后期企业经营业务有调整,应及时到税务局申请增减相应的税种。

 

 

老表哥提示:工会经费、残疾人保证金、水利基金、教育费附加、地方教育费附加这些这些都是费!是政府性基金,不是税!

 

02 个体户到底该交哪些税?

 

老表哥在此说句实话,其实平时老表哥接触到的个体户无非就是小区门口的超市、饭馆、干洗店、茶楼等等。

 

你跑去问他们交了什么税,估计他们都是懵逼状态!甚至很多店铺的老板连税务局都没有去过,更别说交什么税了!

 

但是,这些个体户里面也存在着些大户,他们可能把其财务这块外包给专业的财税公司(比如“四川老表哥财税”)进行记账报税!

 

01

个人所得税

 

个体户经营所得是缴纳个人所得税!

 

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,经营所得,是指:个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得......

 

划重点:如果个体有雇员,发了工资,还涉及代扣代缴个人所得税,这个时候的税目是工资薪金。

 

02

增值税

 

个体户在增值税申报管理上其实和公司是一样的,也需要按规模划分为小规模纳税人或一般纳税人来管理。

 

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

 

这里的个人是指个体工商户和其他个人。

 

03

为什么感觉个体户从未交过税

 

其实原因很简单,就是和我国的征收管理方式有关。

 

我们大部分的个体户规模都很小,而且现实中,由于个体户受创业背景和人员构成的限制,以及主管人员的素质和管理水平的参差不齐影响。

 

征收难度大,数量众多,又不能不管!

 

所以,根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定:如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收。

 

在现在各种优惠政策加持下,定期定额后,很多个体户其实基本也不会有税金产生。

 

 

案例:

 

老表哥财税

 

你看,这黄色部分的这个个体户,核定月经营额62161.04,增值税这块因为核定额小于月度10万,所以参照小微企业政策就直接免了!

 

其中个人所得税这块60.81是这样计算的:月个人所得税=(62161.04x12x0.1-60000x5%)/12=60.81

 

上述图片中下面一家个体户,由于核定的营业只有16993.86,最后结果就是什么税都没有。

 

实行核定征收,再加上定期定额基本都是税务局实现了简易申报,签订三方后,后台批量扣款处理了,所以给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过,也没去过税务局,有些个体户老板也觉得自己从来也没有交过什么税。

 

老表哥提示:对于一个新成立的个体户来说,在取得营业执照后,不管你规模大小,你都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息,税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目,也会根据你情况来确定征管方式,这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。

 

03 个体户是否需要建账申报?

 

无论你是农贸市场批发蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做餐饮小吃的……只要是个体工商户,并达到一定规模或者要求的,均需要建账申报交税的!

 

01

长期不申报的后果

 

如果不去报到,长期不申报,后期不仅涉及罚款,如果以后要注销也是非常麻烦的!

 

《中华人民共和国税收征管法》第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

 

就是说不管你有没有开始挣钱,在拿到个体户营业执照的那一刻,税务局、工商局都认定你开始营业了,你就需要履行“纳税申报”的义务了。

 

作为一个纳税人,没有按照规定纳税,就会面临一定的经济处罚!

 

02

个体户该不该建账

 

生活中,由于个体户的特殊性,其实大部分的个体户是没有账务的,有的也就是老板拿个小本本记录的收入流水而已。

 

其实按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体户达到一定销售额等条件是应该按规定建账的。

 

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

 

个体户建立账本和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

 

如果没有建账能力,参照《中华人民共和国税收征管法》第二十三条:生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

 

03

营业额达到多少需要建账

 

个体户建账政策规定:凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应该按照法律、行政法规和《个体工商户建账管理暂行办法》的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。

 

根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定:注册资金在10万元以上,销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元以上,从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上,从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的,都需要设置账簿。

 

也就是说,达到建账标准的个体户,要根据自身生产、经营情况和《个体工商户建账管理暂行办法》规定建账。然后个体户可以选择复式账或者简易账,并报主管税务机关。

 

(1)

复式账

 

A.注册资金在20万元以上的;

 

B.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的;

 

C.省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

 

(2)

简易账

 

A.注册资金在10元以上20万元以下的;

 

B.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的;

 

C.省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

 

所以说,各位个体户老板,要想生意做得好!记账报税可不能少!如果不报税,罚款的钱就远远超出你该缴纳的。

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